Od 1 stycznia 2026 roku W Danii podatkiem VAT zostaną obłożone zajęcia grupowe dla dorosłych, w tym na przykład prywatne lekcje języka duńskiego, fitness, joga itp.
W wyniku orzeczenia Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości Dania będzie doliczać podatek VAT do szeregu usług i zajęć. Wcześniej były one zwolnione z podatku. W rezultacie edukacja dla dorosłych, lekcje muzyki oraz zajęcia fitness oferowane komercyjnie osobom powyżej 30. roku życia staną się od 1 stycznia 2026 roku nawet o 25% droższe.
W praktyce oznacza to, że na przykład zajęcia grupowe fitness, jogi, crossfit, treningi personalne i grupowa fizjoterapia będą się wiązały z wiekszymi wydatkami dla klientów. W sektorze edukacji spodziewane są również podwyżki cen prywatnych lekcji języka dla dorosłych. Duńscy nauczyciele obawiają się, że ta zmiana utrudni naukę języka obcokrajowcom.
VAT będzie też doliczany do ceny za zajęcia edukacyjne dla dorosłych innego rodzaju, na przykład z zakresu muzyki i śpiewu.
Kto musi doliczać VAT od 1 stycznia?
VAT muszą płacić podmioty komercyjne, czyli firmy prywatne, jednoosobowe działalności gospodarcze, spółki i stowarzyszenia, jeśli:
- prowadzą zajęcia dla osób dorosłych w wieku 30 lat i starszych;
- osiągają obrót podlegający opodatkowaniu VAT w wysokości 50 000 DKK lub więcej w roku kalendarzowym.
Podmioty zarejestrowane jako płatnicy VAT są zobowiązane do kwartalnego rozliczania tego podatku. Pierwszy termin na rozliczenie i zapłatę podatku VAT za pierwszy kwartał 2026 r. przypada na 1 czerwca 2026 r.
Na stronie skat.dk można znaleźć przykłady zajęć edukacyjnych dla dorosłych objętych podatkiem VAT od nowego roku. Są to między innymi:
- Zajęcia fitness i jogi w grupach lub z trenerem personalnym (spinning, joga, pilates, aerobik, crossfit itp.)
- Lekcje tańca w szkołach tańca
- Nauczanie szeregu innych zajęć rekreacyjnych, takich jak ceramika, rysunek, gotowanie itp.
Co zostanie zwolnione z podatku VAT?
Podstawowy zakres zwolnienia z VAT obejmuje powszechny system edukacji, czyli nauczanie w szkołach podstawowych, ponadgimnazjalnych, na studiach magisterskich itp.
Od 1 stycznia 2026 r. nie będzie też naliczany podatek VAT od tak zwanych „sportów mentalnych”, czyli na przykład jak szachów, brydża itp. Będą one nadal zwolnione z podatku VAT co najmniej do końca roku.
Ten ostatni wyjątek duńskie Ministerstwo Finansów ogłosiło jednak z opóźnieniem. Wcześniej firmy prowadzące tego rodzaju zajęcia grupowe dla dorosłych otrzymały informację, że powinny się zarejestrować jako płatnicy VAT. Chaos informacyjny sprawił, iż część przedsiębiorców dokonała rejestracji. Mogą się oni wyrejestrować jako płatnicy do 1 marca 2026 r., muszą się jednak w tym celu skontaktować z duńskim Urzędem Skarbowym.
