Podatnicy w Danii płacą podatek od wszystkich dochodów, również tych osiągniętych w sieci. Jako twórca treści online, influencer, streamer, YouTuber albo gracz masz obowiązek rozliczyć się z dochodów osiągniętych online.
Coraz częściej zarabiamy w internecie, z czego zdają sobie sprawę urzędnicy skarbowi. Sprawy dotyczące zatajenia dochodów osiągniętych online bywają głośno komentowane w internecie, gdy dotyczą milionowych sum. Urzędnicy upominają się jednak nie tylko o miliony. Wiele spraw dotyczy osób młodych, które nawet nie rozpoczęły jeszcze życia zawodowego. Jest to kwestia, która warto mieć na uwadze mając nastoletnie dzieci. Warto je uświadomić, że zarobki osiągnięte online podlegają opodatkowaniu.
Czym jest „dochód” w sieci?
Duński Urząd Skarbowy za dochód osiągnięty na platformach internetowych uważa różnych rzeczy – nie tylko pieniądze, ale też na przykład produkty, karty podarunkowe, punkty przeliczane na pieniądze i zniżki otrzymywane od sponsorów. Od każdego rodzaju dochodu należy zapłacić podatek. I to nawet, jeśli karty podarunkowej się nie wykorzystało, a produkty podarowało komuś innemu.
Opodatkowanie dochodu następuje poprzez oszacowanie i podanie kwoty lub wartości otrzymanych środków we wstępnym zeznaniu rocznym årsopgørelse. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, musisz wpisać dochody do formularza informacyjnego oplysningsskemaet.
Media społecznościowe i platformy internetowe
Zarabiając na tworzeniu treści dla mediów społecznościowych i platform takich jak na przykład Instagram, TikTok, YouTube, Facebook, Twitch czy OnlyFans, musisz płacić podatek od dochodów. Musisz dopełnić tego obowiązku niezależnie od tego, czy pracujesz na pełen etat, w niepełnym wymiarze godzin, czy hobbystycznie, obok nauki, studiów lub pracy.
Jeśli jako wynagrodzenie (na przykład od sponsorującej cię firmy) otrzymujesz dochód inny niż pieniądze, zawsze musisz określić wartość tych rzeczy jako kwotę w koronach. Podatek należy zapłacić od wszystkiego, w tym kart podarunkowych albo darowizn i „napiwków” od obserwujących (otrzymywanych np. za pośrednictwem Twitcha, Patreona lub MobilePay). Musisz je zadeklarować jako dochód, niezależnie od kwoty.
Jako kreator treści online powinieneś na bieżąco wpisywać kwoty do swojego zestawienia zaliczek na podatek dochodowy w TastSelv, aby nieprzerwanie płacić podatek od otrzymywanych dochodów przez cały rok. Sprawdzaj również swoje zestawienie roczne w marcu i upewnij się, że poinformowałeś urząd skarbowy o wszystkich swoich dochodach z poprzedniego roku.
Gry komputerowe
Jeśli kupujesz lub wygrywasz skórki (skins) w grach – takich jak na przykład CS2, Dota 2 lub innych – to powinieneś pamiętać, że musisz zapłacić podatek od zysku, jeśli odsprzedasz je drożej niż kupiłeś. Zysk to różnica między wartością, za którą kupiłeś/wygrałeś skórki, a ceną, za którą je odsprzedałeś.
Duńska Rada Podatkowa uznała, że sprzedaż skórek jest usługą świadczoną drogą elektroniczną i jeśli spełniasz warunki, musisz zapłacić również podatek VAT.
Prawo do odliczeń
Jednocześnie masz prawo do odpisywania od podatku niektórych kosztów, również kosztów działalności prowadzonej w internecie. Musisz tylko pamiętać o dokumentowaniu dochodów i wydatków. Dokumentacja jest szczególnie ważna przy wnioskowaniu o odpisy i może znacznie uprościć ten proces.
Opisy nie dotyczą zwykle gamingu. Jeśli twoje wydatki związane z grami przewyższają dochody z kupowania i sprzedawania skórek, strata nie może zostać odliczona.
Według zasady możesz odliczyć wydatki niezbędne do wykonywania pracy i generowania dochodu w internecie. Jeśli jesteś pracownikiem etatowym lub prowadzisz działalność hobbystyczną, nigdy nie możesz odliczyć więcej niż zarabiasz na danym zadaniu.
Przykłady wydatków podlegających odliczeniu:
- Kamera, mikrofon, oświetlenie i inny sprzęt produkcyjny
- Oprogramowanie i aplikacje do montażu
- Subskrypcja platform lub narzędzi wykorzystywanych w pracy (np. serwisy streamingowe i hosting)
- Komputer, telefon lub tablet – jeśli używane są głównie do celów służbowych
- Koszty podróży i transportu na wydarzenia, nagrania lub spotkania firmowe
- Zakup rekwizytów lub odzieży, jeśli pełnią one określoną funkcję w produkcji i nie są wykorzystywane prywatnie
- Usługi księgowe, jeśli korzystasz z profesjonalnej pomocy w zakresie księgowości
- Programy księgowe i narzędzia księgowe
- Jedzenie i napoje zakupione w związku z kolacjami reprezentacyjnymi, których celem jest zawarcie nowej umowy biznesowej lub utrzymanie istniejących relacji biznesowych. Możesz uzyskać odliczenie w wysokości 25% wydatków.
Przykłady wydatków, które nie podlegają odliczeniu:
- Ubrania i kosmetyki do codziennego użytku (nawet jeśli używasz ich również do filmów lub zdjęć)
- Meble i wyposażenie, które są również używane prywatnie
- Gry i sprzęt elektroniczny, które nie są wykorzystywane w ramach pracy
- Wakacje lub podróże służbowe
- Jedzenie i napoje
- Karnety na siłownię, zabiegi kosmetyczne lub upiększające
- Prezenty osobiste
- Prywatny telefon
Na potrzeby dokumentacji skarbowej zachowuj wszystkie paragony i faktury, najlepiej w wersji cyfrowej. Notuj na bieżąco, na co i w jakim kontekście poniosłeś dany wydatek. W razie potrzeby skorzystaj z programu księgowego lub arkusza kalkulacyjnego.
Wstępne zeznanie podatkowe możesz przejrzeć i w razie potrzeby uzupełnić od 23 marca 2026 r.
