Obrót kryptowalutami staje się bardziej powszechny, więc władze Danii intensyfikują działania w calu zapewnienia przejrzystego opodatkowania. Przyjęcie nowej unijnej dyrektywy to kolejny krok na drodze do transparentności. Kto wcześniej nie ujawniał dochodów z krypto, teraz powinien to zrobić.
W październiku 2024 r. Duńska Rada Prawa Podatkowego opublikowała rekomendacje dotyczące nowych przepisów w sprawie kryptowalut. Nie zostały one jednak jeszcze rozpatrzone przez duński parlament. Choć od wielu miesięcy zapowiadano wejście w życie bardziej restrykcyjnych, a jednocześnie przejrzystych przepisów, nie doszło to jeszcze do skutku.
Nowością w tym roku jest jednak dyrektywa unijna dotycząca krypto. Weszła w życie 1 stycznia. Każdy, kto obraca kryptowalutami i rozlicza się z podatku w Danii, powinien zwrócić na nią uwagę. Dyrektywa DAC8 znacznie poszerzyła dostęp organów podatkowych do informacji o transakcjach kryptowalutowych podatników oraz przedsiębiorstw.
Rozliczanie kryptowalut w Danii – zasady ogólne
Kiedy jako osoba prywatna kupujesz i sprzedajesz kryptowalutę, urząd podatkowy zakłada, że robisz to z zamiarem osiągnięcia zysku z odsprzedaży. Sprzedając lub wymieniając kryptowalutę musisz obliczyć, czy osiągnąłeś zysk, czy stratę w skali roku. Ten obowiązek spoczywa na każdym duńskim rezydencie podatkowym.
W niektórych przypadkach musisz obliczyć zysk i stratę, nawet jeśli jeszcze nie sprzedałeś ani nie wymieniłeś swojej kryptowaluty. Dotyczy to na przykład handlu niektórymi stablecoinami.
Zyski i straty musisz obliczać osobno, dlatego generalnie nie możesz kompensować straty z jednej transakcji zyskiem z innych transakcji. Masz obowiązek dopisać do zeznania rocznego łączne zyski i łączne straty w dwóch różnych sekcjach.
Jako osoba handlująca krypto powinieneś zachować istotną dokumentację (potwierdzenia zamówień, zakupów, sprzedaży i płatności) na potrzeby rachunku zysków i strat za wszystkie lata dochodowe, w których handlowałeś kryptowalutą.
Czym jest DAC8?
W myśl dyrektywy, którą zaimplementować muszą w kolejnych latach wszystkie państwa UE, pojawią się nowe obowiązki. Polska jeszcze nie wprowadziła tej regulacji, ale Dania właśnie to zrobiła.
Zgodnie z dyrektywą wszyscy działający w UE usługodawcy związani z aktywami kryptowalutowymi – platformy transakcyjne, portfele i giełdy – są zobowiązani do gromadzenia i raportowania danych o transakcjach i posiadanych aktywach swoich klientów. Informacje będą automatycznie udostępniane organom podatkowym państw członkowskich, w tym Duńskiemu Urzędowi Podatkowemu.
Wymogi te dotyczą również dostawców spoza UE, jeśli mają klientów w UE – w przeciwnym razie należy się spodziewać zablokowania im dostępu do unijnego rynku kryptowalut.
Oznacza to, że Duński Urząd Podatkowy ma od tego roku dostęp do szczegółowych danych o tym, kto jest właścicielem kryptowalut, ile kryptowalut posiada i jakie transakcje przeprowadził. Wraz z danymi od banków, daje to urzędnikom niemal pełny obraz działalności gospodarczej podatnika na rynku krypto – również w kontekście międzynarodowym.
Uzupełnij roczne zeznania podatkowe
Firmy księgowe polecają wszystkim podatnikom w Danii, aby uzupełnili roczne zeznania podatkowe o informacje na temat kryptowalut. Jeśli handlujesz krypto, to upewnij się, że organy podatkowe są poinformowane o Twoich aktywach. Jeśli urząd odkryje to po fakcie, może Ci grozić karny podatek. W razie potrzeby warto poważnie rozważyć zrobienie korekty zeznań za lata poprzednie.
Chociaż dyrektywa DAC8 obowiązuje w Danii dopiero 1 stycznia 2026 r., czyli nie obejmuje roku podatkowego 2025, Duński Urząd Skarbowy nie zwleka z zaostrzeniem kontroli. Już teraz widać oznaki bardziej ukierunkowanych działań.
Skat otrzymał wcześniej dane z zagranicznych giełd kryptowalut, takich jak Coinbase i Kraken, i wysłał tysiące listów z pytaniami do podatników. Nowe narzędzia cyfrowe, analiza danych i współpraca z organami w innych krajach umożliwiają Skattestyrelsen wyśledzenie nieujawnionych transakcji nawet z odległych okresów. Oznacza to, że braki w rocznych zeznaniach podatkowych mogą zostać ujawnione. Konsekwencje dla podatnika zależą od skali braków – od nakazu korekty, poprzez dodatkowe odsetki aż do grzywien i kar podatkowych.
Zalecamy, by działać proaktywnie. Podatnikom, którzy obracają krypto, doradzamy przejrzenie swoich rocznych zeznań podatkowych i uzupełnienie ich w razie potrzeby. Jeśli w minionych latach handlowałeś kryptowalutami i masz wątpliwości, czy uwzględniłeś wszystkie informacje w swoich zeznaniach podatkowych, to dobrowolne złożenie korekty zeznania podatkowego jest najbezpieczniejszym wyborem. Chętnie Ci w tym pomożemy.
