Jeśli mieszkasz w Danii i uzyskujesz dochody z innego kraju, na przykład Polski, masz obowiązek poinformować o tym Duński Urząd Skarbowy. Nie zawsze zapłacisz od tego dodatkowy podatek, ale pełny obowiązek podatkowy zawsze oznacza konieczność podania informacji.
Według duńskich przepisów stajesz się w pełni objęty obowiązkiem płacenia podatków w tym kraju, gdy osiedlisz się i zamieszkasz w Danii (bopæl og ophold). Uchylanie się od tego obowiązku może skutkować nałożeniem karnych opłat. Jednocześnie istnieje możliwość dobrowolnej korekty rocznych zeznań podatkowych, co zwykle pozwala uniknąć karnego podatku.
Pełny i ograniczony obowiązek podatkowy
Pełny obowiązek podatkowy oznacza, że z zasady wszystkie dochody, również spoza Danii, podlegają opodatkowaniu w Danii. Zaczynasz podlegać temu obowiązkowi wtedy, gdy przebywasz w Danii przez 6 miesięcy z rzędu lub stajesz się rezydentem (czyli na przykład kupujesz mieszkanie i wprowadzasz się do niego). Nie stajesz się rezydentem, jeśli Twój pobyt ma charakter wakacyjny i nie łączy się z zatrudnieniem. Możesz przebywać w Danii przez okres nieprzekraczający trzech kolejnych miesięcy lub przez 180 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy bez ponoszenia pełnego obowiązku podatkowego.
Nawet jeśli kupisz dom w Danii, nie będziesz podlegać pełnemu obowiązkowi podatkowemu, dopóki nie przeprowadzisz się do tego kraju. Musisz faktycznie zamieszkać w Danii, aby podlegać tam pełnemu obowiązkowi podatkowemu.
Ograniczony obowiązek podatkowy masz wtedy, gdy osiągasz dochody z Danii, ale nie osiedlasz się w tym kraju. W takim wypadku opodatkowaniu podlegają Twoje duńskie dochody, ale nadal podlegasz pełnemu obowiązkowi podatkowemu w innym kraju. Osoby objęte ograniczoną odpowiedzialnością podatkową, otrzymujące wynagrodzenie itp. za pracę wykonywaną w Danii, mają prawo do ulgi podatkowej, jeśli okres dochodowy obejmuje cały rok podatkowy.
Jeśli mieszkasz w innym kraju, ale pracujesz w Danii i regularnie podróżujesz tam i z powrotem, jesteś uważany za pracownika transgranicznego. Gdy jeśli jako pracownik transgraniczny większość swoich dochodów (co najmniej 75%) osiągasz w Danii, to przysługują Ci ulgi podatkowe i ulgi związane z sytuacją osobistą i rodzinną (takie jak koszty odsetek, alimenty i składki na fundusz dla bezrobotnych) w takim samym zakresie, jak osoby podlegające pełnemu obowiązkowi podatkowemu z miejscem stałego zamieszkania w Danii.
Co musisz zaraportować w Danii?
Informacje o dochodach zagranicznych masz obowiązek przekazać Duńskiemu Urzędowi Skarbowemu nawet wtedy, jeśli opłaciłeś już podatek poza Danią. Zwykle podatek zapłacony w Polsce możesz odliczyć od podatku należnego w Danii po okazaniu dokumentów potwierdzających poniesioną opłatę. Opłacone w innym kraju podatki trzeba zawsze samodzielnie wprowadzić do duńskiego systemu, nie są one pobierane automatycznie na zasadzie międzynarodowej wymiany informacji podatkowej.
Możesz to zrobić zarówno podczas korygowania karty podatkowej na kolejny rok, jak i wypełniając roczne rozliczenie podatkowe årsopgørelse. Kluczowe jest jednak zaraportowanie dochodów w rocznym zeznaniu årsopgørelse. Zeznanie składa się poprzez stronę internetową urzędu skarbowego, logując się do tastselv i wypełniając odpowiednie rubryki i w sekcji Dochody zagraniczne.
Dochody, które musisz zaraportować w Danii to między innymi:
-
-
- Wynagrodzenie od pracodawcy spoza Danii
-
- Emerytura z programu emerytalnego spoza Danii
-
- Dochody z odsetek, lokat lub inwestycji spoza Danii
- Dochody uzyskane z wynajmu bądź sprzedaży nieruchomości
-
Konto w polskim banku
Jeśli jako duński rezydent podatkowy posiadasz konto w banku zagranicznym, musisz w swoim rocznym zeznaniu wykazać dochód z odsetek oraz saldo na koncie na dzień 31 grudnia każdego roku. Jeśli po raz pierwszy zgłaszasz do duńskiego urzędu konto zagraniczne, możesz nie znaleźć odpowiednich sekcji w formularzu. W takim wypadku powinieneś skontaktować się z urzędem, aby dodał odpowiednie rubryki.
Inwestycje za granicą
Duńscy rezydenci mają obowiązek informować o aktywach, odsetkach, dywidendach, zyskach i stratach w swoim rocznym zeznaniu (lub formularzu dodatkowym oplysningsskemaet). Informacje należy złożyć do 1 lipca w roku następującym po roku podatkowym.
Jeśli posiadasz konto, akcje lub inne papiery wartościowe w banku zagranicznym, musisz samodzielnie odnotować aktywa, odsetki, dywidendy, zyski i straty w swoim rocznym zeznaniu podatkowym w Danii.
Jeśli w związku z inwestowaniem giełdowym za granicą ponosisz straty, możesz skorzystać z odpisu podatkowego.
Nieruchomości
Kiedy jako duński rezydent podatkowy kupujesz nieruchomość poza Danią, musisz zapłacić od niej duński podatek od wartości nieruchomości – tak samo jak w przypadku nieruchomości duńskich. Podatek od wartości nieruchomości zależy od wartości rynkowej. W przeciwieństwie do nieruchomości duńskich, te spoza Danii nie są wyceniane na podstawie publicznej wyceny. Ich wartość rynkową należy obliczyć na podstawie ceny zakupu. W tym celu można wykorzystać kalkulator podatkowy na stronie Skat.
Jesteś zobowiązany poinformować Duński Urząd Skarbowy o:
-
-
- Zakupie nieruchomości poza Danią
-
- Wartości rynkowej nieruchomości aktualizowanej co roku
-
- Podatku od nieruchomości zapłaconym w Polsce
- Dochodach z ewentualnego wynajmu
-
Możesz otrzymać odliczenie podatkowe za odsetki od kredytu na nieruchomość.
Nie trzeba płacić podatku od niezabudowanej działki, ale trzeba zgłosić do duńskiego urzędu informację o posiadaniu takiej działki.
Zwykle podatek od nieruchomości zagranicznej w Danii jest pomniejszany o podatek zapłacony na miejscu. Nie dotyczy to jednak na przykład podatków gruntowych, opłat rejestracyjnych ani innych lokalnych opłat związanych z przeniesieniem własności. Niektórych wydatków poniesionych w związku z zakupem lub sprzedażą nieruchomości w Polsce nie możesz odliczyć od podatku w Danii.
Emerytura z kraju innego niż Dania
Jeśli na emeryturze mieszkasz w Danii, zazwyczaj płacisz duński podatek od świadczeń emerytalnych pobieranych z innych krajów, na przykład Polski. Obowiązek podatkowy zależy jednak od tego, czy Dania podpisała umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem. Również rodzaj programu emerytalnego ma znaczenie.
Wypłaty emerytur spoza Danii nie są automatycznie uwzględniane w rocznym zeznaniu podatkowym ani karcie podatkowej. Należy dodać je do informacji podatkowych samodzielnie.
Dochody z obrotu kryptowalutami
Podatników zarejestrowanych w Danii i kupujących oraz sprzedających kryptowaluty obowiązują specjalne zasady dotyczące obliczania transakcji.
Z reguły w Danii zyski z obrotu kryptowalutami są opodatkowane tak samo jak dochód z pracy, tylko bez 8% składki ubezpieczeniowej. Dochody te wliczają się do dochodu osobistego podatnika. Oznacza to, że podatek od zysku będzie powiązany z ogólnym progiem podatkowym, jaki podatnik osiągnie w danym roku.
Straty podlegają odliczeniu według stawki 26%.
